Se lancer en micro-entreprise est souvent la porte d’entrée la plus simple dans l’entrepreneuriat. Mais ce régime n’est pas toujours le plus avantageux. Dans quels cas vaut-il mieux créer directement une société (EURL, SASU) ? Voici les critères à examiner.
La micro-entreprise : simple et rapide
Le régime micro séduit par sa simplicité :
- création gratuite et en ligne ;
- cotisations sociales calculées en pourcentage du chiffre d’affaires encaissé : pas de chiffre d’affaires, pas de cotisations ;
- comptabilité allégée : un livre des recettes (et un registre des achats pour les activités de vente) ;
- imposition sur un bénéfice forfaitaire après abattement (71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 34 % pour les activités libérales), ou option pour le versement libératoire sous conditions de revenus.
En contrepartie, le chiffre d’affaires annuel est plafonné (avec des seuils différents pour la vente et les services, revalorisés périodiquement) et vos charges réelles ne sont pas déductibles.
Le piège des charges
C’est le point clé. Si votre activité nécessite des achats importants, un local, un véhicule, du matériel ou de la sous-traitance, la micro-entreprise peut coûter cher : vous êtes taxé sur un bénéfice forfaitaire qui ne tient pas compte de vos dépenses réelles.
Exemple : un consultant qui facture 60 000 € et dépense 5 000 € de frais s’accommode bien du régime micro. Un artisan qui facture 60 000 € mais dépense 30 000 € en matériaux et en matériel paie, en micro, des cotisations sur l’intégralité de son chiffre d’affaires : une société au réel est souvent plus intéressante.
La société : un cadre plus complet
Créer une EURL ou une SASU demande davantage de formalités (statuts, capital, comptabilité complète), mais apporte plusieurs avantages :
- déduction des charges réelles ;
- pas de plafond de chiffre d’affaires ;
- possibilité d’opter pour l’impôt sur les sociétés et d’arbitrer entre rémunération et dividendes ;
- crédibilité renforcée auprès des banques, des grands comptes et des investisseurs ;
- possibilité d’accueillir des associés.
Les questions à vous poser
- Quel chiffre d’affaires prévoyez-vous la première et la troisième année ?
- Quel est le montant de vos charges et de vos investissements ?
- Vos clients sont-ils des particuliers ou des professionnels (question de la TVA) ?
- Percevez-vous des allocations chômage que vous souhaitez préserver ?
- Quelle protection sociale souhaitez-vous ?
- Envisagez-vous d’embaucher ou de vous associer ?
Et si vous changiez d’avis ?
Rien n’est figé. Beaucoup d’entrepreneurs démarrent en micro-entreprise pour tester leur marché puis passent en société lorsque l’activité se développe. Cette transition se prépare : lisez notre article sur le passage de la micro-entreprise à la société.
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Les informations de cet article sont données à titre général, à la date de publication, et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales et sociales évoluent régulièrement : contactez votre expert-comptable Askium pour une analyse de votre situation.
