Le prévisionnel financier est la pierre angulaire de tout projet de création ou de développement. C’est lui qui permet de vérifier que votre activité sera rentable et qui convaincra votre banquier ou vos investisseurs. Voici comment le construire.
Les quatre tableaux d’un prévisionnel
- le compte de résultat prévisionnel, sur trois ans : chiffre d’affaires, charges, résultat ;
- le plan de financement : besoins (investissements, besoin en fonds de roulement) et ressources (apports, prêts, aides) ;
- le plan de trésorerie mensuel de la première année : encaissements et décaissements mois par mois ;
- le calcul du seuil de rentabilité : le chiffre d’affaires minimal pour couvrir toutes vos charges.
Partir d’hypothèses réalistes
Un prévisionnel ne vaut que par ses hypothèses. Pour le chiffre d’affaires, raisonnez à partir d’éléments concrets : nombre de clients potentiels, panier moyen, capacité de production, prix pratiqués par la concurrence, montée en charge progressive.
Astuce : construisez trois scénarios (prudent, réaliste, optimiste). Votre banquier appréciera votre lucidité, et vous saurez jusqu’où l’activité peut baisser sans mettre l’entreprise en danger.
N’oublier aucune charge
Les oublis les plus fréquents :
- les cotisations sociales du dirigeant, parfois importantes la deuxième année ;
- les assurances, les frais bancaires, les honoraires (expert-comptable, avocat) ;
- les logiciels et abonnements ;
- la CFE, due à partir de la deuxième année en général ;
- les dépenses de communication et de prospection.
Anticiper le besoin en fonds de roulement
Entre le moment où vous payez vos fournisseurs et vos salariés et le moment où vos clients vous règlent, il faut financer un décalage : c’est le besoin en fonds de roulement. Il est souvent sous-estimé, notamment dans le commerce (stocks) et les prestations aux entreprises (délais de paiement).
Calculer son seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité se calcule en divisant vos charges fixes par votre taux de marge sur coûts variables. Il vous indique le chiffre d’affaires à atteindre pour ne plus perdre d’argent, et le délai pour y parvenir.
Faire valider son prévisionnel par un expert
Un prévisionnel établi ou validé par un expert-comptable rassure les financeurs. Chez Askium, nous construisons avec vous un prévisionnel cohérent avec votre statut et votre rémunération, et vous aidons à le présenter. Découvrez notre accompagnement à la création.
Les informations de cet article sont données à titre général, à la date de publication, et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales et sociales évoluent régulièrement : contactez votre expert-comptable Askium pour une analyse de votre situation.
