La clôture de l’exercice est un moment clé : elle détermine le résultat de l’année, l’impôt à payer et l’image que donnent vos comptes à vos partenaires. Une bonne préparation fait gagner du temps et évite les mauvaises surprises. Voici la checklist à suivre.
Avant la clôture : les décisions à anticiper
- Rémunération du dirigeant et éventuelles primes : à arbitrer avant la fin de l’exercice ;
- Investissements : un achat de matériel réalisé avant ou après la clôture n’a pas le même impact ;
- Épargne salariale, intéressement : certaines décisions doivent être prises dans des délais précis ;
- point sur le résultat prévisionnel avec votre expert-comptable.
Les stocks
Réalisez un inventaire physique à la date de clôture : quantités, valorisation au coût d’achat ou de production, dépréciation des articles abîmés ou obsolètes. Pour les prestations en cours, évaluez les travaux en cours.
La banque et la caisse
- fournissez les relevés bancaires jusqu’à la date de clôture et quelques jours après ;
- justifiez les opérations non identifiées ;
- réalisez un comptage de caisse si vous encaissez des espèces.
Les clients et les fournisseurs
- listez les factures clients impayées et signalez celles qui risquent de ne pas être réglées (provision pour créances douteuses) ;
- identifiez les factures à établir pour des prestations déjà réalisées ;
- signalez les factures fournisseurs non parvenues pour des achats déjà reçus ;
- repérez les charges payées d’avance (loyers, assurances, abonnements couvrant l’exercice suivant).
Les immobilisations
Transmettez les factures d’achat de matériel, de véhicules, de logiciels et signalez les cessions ou mises au rebut. Votre expert-comptable calcule les amortissements.
Le social et le fiscal
- congés payés acquis et non pris, primes à verser ;
- litiges en cours (prud’hommes, clients) susceptibles de justifier une provision ;
- courriers de l’administration fiscale ou de l’URSSAF reçus dans l’année.
Le bon réflexe : déposez tous ces éléments dans votre espace client dès la clôture. Plus votre dossier est complet, plus vos comptes sont établis rapidement.
Après la clôture
Votre expert-comptable établit le bilan, le compte de résultat, l’annexe et la liasse fiscale, puis vous les présente. Les comptes sont approuvés en assemblée dans les six mois, puis déposés au greffe. Découvrez notre mission comptable.
Les informations de cet article sont données à titre général, à la date de publication, et ne remplacent pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales et sociales évoluent régulièrement : contactez votre expert-comptable Askium pour une analyse de votre situation.
